프리랜서 연말정산(종합소득세) 개념 정리

5월에 뭘 내는 거지?

목차

1. 연말정산이란?
2. 프리랜서와 연말정산의 개념
3. 프리랜서 소득의 종류
4. 종합소득세 신고 개념
5. 절세에 도움이 되는 방법
6. 부가세와 종합소득세의 개념 정리
7. 국세청 간소화 서비스

 

 

벌써 5월이 반이나 지나간다. 작년엔 어쩌다 보니 프리랜서로 거의 시간을 보냈다. (근데 왜 내 통장에 돈은 없을까?)
회사 다닐 때는 연말정산이니 세금이니 다 회사가 해줘서 신경 안 썼는데, 프리랜서로 일하다 보니까 이런 걸 전부 내가 직접 해야 한다...
남이 해주던 걸 직접 하려니까 도통 뭐가 뭔지 모르겠더라. 그래서 한번 정리해 봤다.

 

---

 

1. 연말정산이란?

연말정산은 1년 동안 원천징수된 세금을 실제로 부담해야 할 세금과 비교해서 차액을 정산하는 절차를 말한다.

• 근로소득자(회사원): 매달 월급에서 원천징수된 세금이 실제 세금보다 많으면 돌려받고, 적으면 추가로 납부한다.
• 프리랜서(사업·기타 소득자): 근로소득자가 아니라서 '연말정산'이란 표현은 잘 안 쓰지만, 5월에 하는 종합소득세 신고가 실질적인 정산 절차가 된다.

 

2. 프리랜서와 연말정산의 개념

프리랜서는 고정급이 아니라 용역비, 원고료, 강의료 같은 사례비를 받는다. 이때 세금이 3.3% 정도 원천징수되는 경우가 많다.
이건 '근로소득세'가 아니라 '사업소득세'나 '기타 소득세'로서의 선납분이라고 보면 된다.
프리랜서는 다음 해 5월에 1년간 벌었던 소득을 종합해 세금을 신고하고, 이때 이미 원천징수된 세액은 공제받는다.
직장인이 1~2월에 연말정산을 한다면, 프리랜서는 5월 종합소득세 신고가 사실상의 정산 시즌이다.

 

 

3. 프리랜서 소득의 종류

• 사업소득: 사업자 등록을 하고 용역, 강의, 자문, 컨설팅, 창작 활동 등을 통해 얻는 소득을 말한다.
• 기타 소득: 일시적 강의료, 원고료, 자문료, 강연료 등. 반복되면 사업소득으로 보기도 한다.
• 근로소득과 병행: 회사에 다니면서 유튜브, 글쓰기, 강의 등으로 부수입을 얻는 경우도 있다.

 

4. 종합소득세 신고 개념

• 신고기간: 매년 5월 1일부터 5월 31일까지, 전년도 소득을 합산해서 신고한다.
• 신고방법: 홈택스로 전자신고하거나 세무서에 직접 방문해 제출한다.
• 필요서류: 소득 지급명세서, 지출 증빙자료(세금계산서, 카드 전표, 현금영수증 등), 인건비 관련 자료, 자산 취득·처분 내역 등을 준비한다.
• 세율: 종합소득세는 과세표준 구간에 따라 6%에서 최대 45%까지 누진세율을 적용한다.
  3.3% 원천징수된 세금은 기납부세액으로 처리되며, 실제 세금이 더 많으면 추가 납부하고, 적으면 환급받는다.

 

5. 절세에 도움이 되는 방법

• 지출 증빙을 꼼꼼히 챙긴다. 증빙이 없으면 필요경비로 인정받지 못해 세금이 늘어난다.
• 세금계산서나 현금영수증(지출용)은 반드시 받아둔다.
• 사업용 카드(신용카드, 체크카드)는 개인용과 구분해서 사용한다.
• 부가세 대상자라면 매입세액 공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있다.
• 직원을 쓰거나 알바를 고용한다면 인건비와 4대 보험 처리를 정확히 한다.

 

6. 부가세와 종합소득세의 개념 정리

프리랜서가 사업소득을 얻는다면 부가가치세도 신경 써야 한다.

• 부가가치세(VAT): 물건이나 서비스를 팔 때 생기는 부가가치에 대해 부과되는 세금이다.
  일반적으로 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 납부한다.
• 종합소득세: 부가세와는 별도로, 1년간 벌어들인 소득(매출 - 경비)에 대해 세금을 부과한다.

 

7. 국세청 간소화 서비스

현금영수증이나 신용카드 사용 내역을 국세청 홈택스에 등록하면 자동으로 확인할 수 있어서 편하다.
하지만 이게 사업용 지출인지, 개인적인 지출인지 구분이 안 되면 곤란하니까 사업용 카드를 따로 만들어 쓰는 게 좋다.
가계부 쓰듯이 매달 지출과 수입을 정리해 두면 나중에 문제 생기는 걸 막을 수 있다.